Crypto 2026 : la flat tax passe à 31,4 % avec l’entrée en vigueur de la DAC8

La flat tax sur les plus-values crypto atteint 31,4 % en 2026 (12,8 % d’impôt sur le revenu plus 18,6 % de prélèvements sociaux), contre 30 % jusqu’ici. Majeure révolution : la directive européenne DAC8, transposée en droit français en 2025, oblige toutes les plateformes crypto opérant dans l’UE à transmettre automatiquement les données des utilisateurs au fisc. Fini l’anonymat : chaque cession sur Binance, Kraken ou Bybit sera croisée avec la déclaration de revenus.

Fiscalité des cryptomonnaies en France

L’impôt n’est dû que sur la cession en euros ou l’achat de biens avec des cryptoactifs, non sur la simple détention. L’article 150 VH bis du Code général des impôts encadre ce régime pour les particuliers. Les échanges crypto contre crypto (bitcoin contre ethereum) restent non imposables sans soulte, précise Alex Avocats.

Taux 2026 : flat tax ou barème progressif

Deux options : flat tax à 31,4 % ou barème progressif de l’impôt sur le revenu combiné aux prélèvements sociaux (case 3CN du formulaire 2042 C). Le barème ne profite qu’aux contribuables non imposables ou en tranche à 11 %. Un simulateur fiscal crypto facilite le choix.

Formulaire 2086 : calcul de la plus-value

Le formulaire 2086 calcule la plus-value globale imposable sur l’ensemble des cessions de l’année, avant report en case 3AN (flat tax) ou 3BN (moins-value) du 2042 C. Le système du « portefeuille global » empêche de choisir arbitrairement les lots pour minorer l’impôt. La formule : plus-value = prix de cession moins (prix total d’acquisition du portefeuille multiplié par le prix de cession, divisé par la valeur globale au jour de la cession), selon Empruntis.

Formulaire 3916-bis : comptes étrangers

Tout compte ouvert sur plateforme non française (Binance, Kraken, Bybit) doit être signalé via le formulaire 3916-bis (Cerfa 16043), même sans mouvement. L’omission expose à une amende distincte de celle sanctionnant l’oubli de plus-value.

Seuil de 305 euros

Ce seuil s’applique au montant total des cessions réalisées dans l’année, pas à la plus-value elle-même. En dessous, aucune imposition n’est due. Au-dessus, l’intégralité de la plus-value devient imposable dès le premier euro.

Cas particuliers : mining, staking, NFT, DeFi

Le minage et le staking génèrent des revenus en bénéfices non commerciaux dès leur perception. La vente de NFT peut échapper à la flat tax dans certains cas assimilés à la cession de biens meubles, selon Empruntis. Les opérations de DeFi restent mal cadrées et nécessitent souvent un avis d’expert. Une perte de clé privée ou un piratage n’ouvre aucun droit à moins-value déductible.

Moins-values reportables

Contrairement aux valeurs mobilières, les moins-values crypto ne sont pas reportables sur les années suivantes. Elles s’imputent uniquement sur les plus-values de même nature réalisées la même année.

Dates limites 2026

Le calendrier suit l’échelonnement standard par département de résidence, selon Empruntis, avec échéances échelonnées entre fin mai et début juin.

Absence de déclaration : risques

L’oubli expose à une majoration de 10 % à 40 %, en plus des intérêts de retard. Avec DAC8 en 2026, les plateformes transmettent directement les données à l’administration fiscale, rendant les contrôles croisés quasi automatiques.

Questions fréquentes

Comment déclarer ses cryptomonnaies en 2026 ?

Remplir le formulaire 2086 pour la plus-value globale, reporter en case 3AN ou 3BN du 2042 C, et signaler tout compte étranger via le 3916-bis.

Les échanges crypto contre crypto sont-ils imposables ?

Non, tant qu’il n’y a pas de soulte en euros.

Peut-on opter pour le barème progressif ?

Oui (case 3CN), mais seulement avantageux pour tranches marginales d’impposition de 11 % ou moins.

Qu’est-ce que DAC8 ?

Directive européenne imposant aux plateformes crypto de transmettre automatiquement les données des utilisateurs aux administrations fiscales, en vigueur depuis le 1er janvier 2026.

À retenir

• Flat tax 31,4 % en 2026
• Seuil de 305 € sur le total des cessions
• Formulaire 2086 pour le calcul, report case 3AN/3BN du 2042 C
• Formulaire 3916-bis obligatoire pour comptes étrangers
• Moins-values non reportables d’une année sur l’autre

Sources

• Maubourg Patrimoine : Fiscalité des cryptomonnaies : la fin de l’anonymat dès 2026, 8 décembre 2025
• Empruntis : Impôts 2026 : comment déclarer vos cryptomonnaies
• Crypcool : Fiscalité crypto monnaies 2026 : outils et guide gratuits
• Alex Avocats : Fiscalité des cryptomonnaies : imposition des plus-values, obligations déclaratives